Marek Kutarba

Dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą i stosują ryczał od przychodów ewidencjonowanych wprowadzono zasadę rocznego rozliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne. Jeśli podatnik jest tak opodatkowany, to składki oblicza od miesięcznej podstawy wymiaru i opłaca je co miesiąc. Jednak po zakończeniu roku ustala dodatkowo wysokość składki od rocznej podstawy jej wymiaru. Może to oznaczać, że roczna składka będzie wyższa od sumy składek, które płacił co miesiąc, a wtedy musi dopłacić różnicę.Może się tak stać przez obowiązujące od 2022 r....

Zgodnie z polskimi przepisami uprzednie porozumienie cenowe (Advanced Pricing Agreements – APA) to decyzja, w której uznaje się, że cena transferowa transakcji kontrolowanej została ustalona na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane. Decyzje takie wydaje na wniosek podatnika (podmiotu powiązanego) szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). Kwestie związane z wydawaniem APA uregulowane są obecnie w przepisach ustawy z 16 października 2019 r. o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych (Dz.U. z 2019 roku, poz 2200)....

Naczelny Sąd Administracyjny potwierdził, że do kosztów kwalifikowanych działalności badawczo-rozwojowej można zaliczać również wydatki na wynagrodzenie za czas urlopu i zwolnienia chorobowego (wyrok z 1 września 2022 r., sygn. akt II FSK 3033/19). W ten sposób podważył on stanowisko fiskusa, którego przedstawiciele uparcie twierdzili, że takich wydatków nie można odliczyć w ramach ulgi na badania i rozwój, bo przecież w okresie urlopu czy chorobowego nie da się pracować nad projektem. Cały problem bierze się oczywiście z konstrukcji samego odliczenia,...

W Dzienniku Ustaw (poz. 2180) opublikowano ustawę z 7 października 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, która wprowadza zmiany w przepisach o cenach transferowych. Nowe przepisy znoszą obowiązek odpowiedniego stosowania zasady ceny rynkowej oraz obowiązek sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych dla tzw. pośrednich transakcji rajowych. Zmiana ta wprowadzona została z dniem ogłoszenia ustaw, jednak z mocą od dnia 1 stycznia 2021 roku. A to oznacza, że obowiązek ten został uchylony...

W związku z wchodzącymi w życie 1 stycznia 2023 r. kolejnymi zmianami w przepisach o PIT dla płatników, od tego samego dnia obowiązywała będzie również nowa wersja formularza PIT-2(9). W nowym formularzu znalazło się aż osiem różnych oświadczeń i wniosków, które mogą mieć wpływ na naliczany przez zakłady pracy lub innych płatników podatek od wynagrodzenia oraz otrzymywane przez podatników świadczenia.Oświadczenia i wnioski zawarte w nowym PIT-2 to: – oświadczenie podatnika składane płatnikowi w sprawie pomniejszenia o kwotę zmniejszającą podatek (składane...

24 października 2022 r. prezydent podpisał nowelę ustawy o CIT, która przedłuża do końca 2022 r. działanie tzw. tarczy antyinflacyjnej. Już dzień później nowelizacja ta trafiła do Dziennika Ustaw (poz. 2180). Nie powinno to dziwić. Nowelizacja oznacza bowiem m.in. utrzymanie czasowego obniżenia stawek VAT na: podstawowe produkty żywnościowe, energię elektryczną i cieplną, gaz ziemny, niektóre paliwa silnikowe oraz nawozy i środki wykorzystywane w produkcji rolnej. Do końca roku obowiązywała będzie również obniżka akcyzy na prąd, zwolnienie z akcyzy energii...

W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2023 r. funkcjonować będzie zwolnienie z opodatkowania minimalnym podatkiem dochodowym – wynika z przepisów nowelizacji ustawy o CIT, które opublikowane zostały w Dzienniku Ustaw 25 października (poz. 2180).Przypomnijmy, że w założeniu minimalny podatek dochodowy miał ograniczać optymalizację podatkową polegającą na opodatkowaniu na poziomie minimalnym tych podatników, u których określony dochód albo strata występuje permanentnie, a zatem z dużym prawdopodobieństwem w sposób zamierzony. Jak wskazało jednak Ministerstwo Finansów, w związku...

Obecna ustawa o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych określa szczególne uprawnienia wierzyciela i obowiązki dłużnika dotyczące m.in. terminów zapłaty w transakcjach handlowych. Przepisy zawierają także zakaz nadmiernego opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych przez firmy. Postępowanie w takich sprawach prowadzi prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów.Uchwalona nowelizacja zakłada m.in. że uproszczony i doprecyzowany zostanie obowiązek sprawozdawczy dotyczący praktyk płatniczych. W sprawozdaniach nie trzeba będzie ujmować m.in. świadczeń z transakcji handlowych dotyczących działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, świadczeń przeterminowanych czy...

Od pewnego czasu mówi się o tym, że w obecnych trudnych czasach, warto skorzystać z wakacji kredytowych, nawet jeśli jeszcze udaje się spinać budżet domowy i bez nich. Warto chociażby po to, aby zmniejszyć swoje zadłużenie.Przypomnijmy – wakacje kredytowe mogą dotyczyć jednej umowy zawartej w złotych polskich w celu nabycia nieruchomości przeznaczonej na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych. To nawet 8 miesięcy bez spłaty rat kredytowych: po 2 miesiące w trzecim i czwartym kwartale 2022 r. i po 1 miesiącu...

W wielu przypadkach jedyną nadzieją podatników w starciu z nadmierną pazernością fiskusa są sądy administracyjne. Nie inaczej jest też w przypadku rozliczania kosztów i VAT związanych z użytkowaniem w działalności gospodarczej samochodów osobowych. Rząd wiele zrobił w ciągu ostatnich kilku lat, aby możliwość uwzględniania takich wydatków w kosztach działalności maksymalnie uniemożliwić. Fiskus robi zaś jeszcze więcej, aby obowiązujące w tym zakresie ograniczenia dodatkowo zaostrzyć, dokonując takiej interpretacji przepisów, by była jak najmniej korzystna dla podatników. Nie inaczej było w...

Wszystko wskazuje na to, że ryczałtowcy będą musieli w przyszłym roku znacznie mocniej sięgnąć do swoich kieszeni. A to dlatego, że czeka ich znaczący wzrost płaconych składek. I to zarówno składek ZUS, jak i składki zdrowotnej. Szczególnie wzrost tej drugiej może być dla wielu drobnych przedsiębiorców sporym zaskoczeniem biorąc pod uwagę, że niższe niż normalnie składki zdrowotne były jednym z elementów kuszenia podatników w ramach zachęcania ich do przechodzenia na ryczałt ewidencjonowany. Ale po kolei.Już 1 stycznia 2023 r....

Rząd na posiedzeniu 13 września zdecydował o dwukrotnym podniesieniu płacy minimalnej w 2023 roku. Pierwsza podwyżka nastąpi 1 stycznia, a płaca minimalna wzrośnie z obecnych 3010 zł brutto do 3490 zł brutto (wzrot o 480 zł). Stawka godzinowa wzrośnie z 19,70 zł do 22,80 zł. Druga podwyżka nastąpi 1 lipca, kiedy płaca minimalna wzrośnie do 3600 zł (czyli o kolejne 110 zł). Stawka godzinowa będzie wynosiła 23,50 zł. Łączny wzrost płacy minimalnej to zatem 590 zł, licząc w stosunku do...

Od dłuższego już czasu polski fiskus coraz bardziej wzmacnia bieżącą kontrolę nad podatnikami. Umożliwiło mu to już wprowadzenie plików JPK. Później pojawiły się kasy fiskalne online na bieżąco przekazujące dane o sprzedaży na serwery resortu finansów. Wkrótce zaczną obowiązywać przepisy zmuszające do wystawiania wszelkich faktur za pośrednictwem systemu e-faktur, również zlokalizowanego na serwerach będących własnością fiskusa. Na tym jednak nie koniec.Niebawem pojawią się kolejne obowiązki związane z raportowaniem fiskusowi danych o różnego rodzaju transakcjach. Chociaż gwoli sprawiedliwości należy przyznać,...

Rząd metodą małych kroków stara się od dłuższego czasu poprawiać przepisy o VAT. Wszystko pod hasłem uproszczeń i ułatwień dla podatników. Właśnie poznaliśmy kolejny pakiet takich zmian nazwany pakietem SLIM VAT 3 (SLIM, czyli Simple Local And Modern).SLIM VAT 3 zawiera kilka istotnych zmian. Dotyczą m.in.: wprowadzenia nowych zasad przeliczania kursów walut w przypadku wystawienia faktur korygujących, zniesienia obowiązku drukowania dokumentów przez kasy online i wirtualne, liberalizacji warunków dla tzw. podatników bezgotówkowych (zwrot podatku VAT w terminie do 15...