fbpx
piątek, 14 czerwca, 2024
Strona głównaPodatkiFundacja rodzinna daje sporo korzyści. Również podatkowych

Fundacja rodzinna daje sporo korzyści. Również podatkowych [WYWIAD]

Już 22 maja 2023 r. wejdą w życie przepisy o fundacji rodzinnej. To nowa instytucja na gruncie prawa polskiego, która przewiduje sporo preferencji podatkowych. Opowiada nam o niej Marek Kończak – doradca podatkowy, starszy menedżer w Thedy & Partners.

Jaki cel przyświecał ustawodawcy przy wprowadzeniu instytucji fundacji rodzinnej?

Marek Kończak

Zgodnie z uzasadnieniem do projektu ustawy głównym celem stojącym za wprowadzeniem do polskiego systemu prawnego instytucji fundacji rodzinnej było ułatwienie wielopokoleniowej sukcesji przy jednoczesnym pogodzeniu interesów związanych z działalnością gospodarczą i interesów prywatnych. Innymi słowy, celem było zapewnienie bezpiecznego przejścia biznesu na nowe pokolenie przy pogodzeniu wielu różnych sprzecznych interesów (właścicieli biznesu, sukcesorów, wierzycieli itd.).

Kto powinien poważnie pomyśleć o utworzeniu takiej fundacji?

Fundacja rodzinna została przewidziana przede wszystkim dla osób prowadzących biznes w większej skali – zwłaszcza taki, który nie wymaga bieżącego doglądania przez właściciela i zarządzanie którym może być (przynajmniej potencjalnie) pozostawione specjalistom.

Ustawodawca stosunkowo nisko ustalił minimalny kapitał niezbędny do utworzenia fundacji (100.000 zł), ale w praktyce należy zakładać, że fundacje dla swojego istnienia będą potrzebowały majątku – co najmniej – kilkukrotnie (jeżeli nie kilkunastokrotnie) większego.

Fundacja wydaje się być interesującym narzędziem w przypadku rodzin wielodzietnych bądź wielopokoleniowych, jak również w sytuacjach, w których część dzieci wykazuje szczególną zdolność (lub nieporadność) w prowadzeniu działalności gospodarczej. Fundacja rodzinna pozwala na przekazanie zarządzania osobom najbardziej kompetentnym (czy to członkom rodziny, czy zewnętrznym menadżerom) przy jednoczesnym zapewnieniu odpowiednich świadczeń pozostałym beneficjentom.

Przewidziane są specjalne zasady rozliczeń podatkowych dla tego typu fundacji. Na czym one dokładnie polegają?

Same fundacje są – co do zasady – zwolnione z opodatkowania. Podatek pojawia się dopiero w momencie przekazania majątku beneficjentom (15 proc. CIT po stronie fundacji). Jeżeli świadczenia są dokonywane na rzecz najbliższych dla fundatora jest to jedyny podatek, jaki będzie do zapłaty (tacy beneficjenci są zwolnieni z PIT).

Podatek może być konieczny do zapłaty również przy wykorzystaniu fundacji w niektórych optymalizacjach, przy prowadzeniu przez fundację działalności gospodarczej w zakresie nieprzewidzianym przez ustawę oraz w momencie jej likwidacji (ale powinny być to zdarzenia raczej wyjątkowe).

Czy zaproponowane rozwiązania podatkowe można ocenić jako korzystne?

Przygotowane rozwiązania są niezwykle korzystne dla podatników – w większości przypadków alternatywne rozwiązania skutkują całościowo wyższymi zobowiązaniami podatkowymi.

Przykładowo dochód ze sprzedaży nieruchomości będzie przez spółkę opodatkowany 19-proc. stawką, a następnie dywidenda z takiej spółki będzie ponownie opodatkowana stawką 19-proc. (efektywna stawka podatku – 34,39 proc.). W przypadku fundacji sama transakcja będzie zwolniona z CIT natomiast dystrybucja zysku będzie podlegała opodatkowaniu stawką 15 proc. CIT po stronie fundacji.

O czym powinni pamiętać podatnicy, którzy na utworzenie fundacji się zdecydują?

O tym, że jest to fundacja, która zakładana jest na lata i z taką perspektywą powinna być tworzona. Przygotowując dokumenty ją zawiązujące należy pamiętać, że powinna ona być w stanie funkcjonować również po śmierci fundatora.

Ewa Konderak
Ewa Konderak
Od ponad 20 lat dziennikarka zajmująca się tematyką podatkową. Swoje artykuły publikowała na łamach ogólnopolskich dzienników prawno-gospodarczych, jak np. „Dziennik Gazeta Prawna” oraz portali gospodarczych, jak np. rp.pl. Ma także bogate doświadczenie w redagowaniu publikacji książkowych, współpracując z największymi wydawnictwami w Polsce. Ukończyła studia na Wydziale Dziennikarstwa i Nauk Społecznych na Uniwersytecie Warszawskim oraz podyplomowo Prawo Unii Europejskiej na tym samym Uniwersytecie.

INNE Z TEJ KATEGORII

Szykują nam nowy podatek. Efektem będą drastyczne podwyżki cen gazu, węgla i paliwa

Jak informuje „Rzeczpospolita”, węgiel będzie droższy nawet o połowę, a olej napędowy o ponad 50 gr na litrze. Taki będzie efekt wprowadzenia przez rząd nowego podatku wynikającego z unijnej dyrektywy o systemie handlu emisjami gazów cieplarnianych. Jej uchwalenie ma nastąpić do końca 2024 r.
2 MIN CZYTANIA

Apel rzecznika MŚP do premiera w sprawie składki zdrowotnej

Adam Abramowicz, rzecznik małych i średnich przedsiębiorców, zwrócił się do premiera Donalda Tuska z listem dotyczącym dwóch szczególnie ważnych dla przedsiębiorców zapowiedzi rządu.
2 MIN CZYTANIA

Będzie ZUS od wszystkich umów cywilnoprawnych?

Rząd prowadzi prace nad ozusowaniem wszystkich umów cywilnoprawnych oraz likwidacją tak zwanych zbiegów tytułów do ubezpieczeń społecznych.
2 MIN CZYTANIA

INNE TEGO AUTORA

Do końca marca roczne rozliczenie CIT

Podatnicy CIT mają do końca marca czas na rozliczenie podatku dochodowego od osób prawnych za 2023 rok. Trzeba tego dokonać na druku CIT-8.
3 MIN CZYTANIA

Urlop i choroba w kosztach kwalifikowanych

Przedsiębiorcy mogą ująć w kosztach kwalifikowanych na działalność badawczo-rozwojową wydatki poniesione na pracownika z tytułu urlopu, choroby i składek ZUS – potwierdza minister finansów w interpretacji ogólnej.
4 MIN CZYTANIA

Część firm będzie upubliczniać informacje o podatku dochodowym

Największe przedsiębiorstwa międzynarodowe będą musiały publikować sprawozdania o podatku dochodowym. To kolejny z elementów, który ma uszczelnić system podatkowy.
4 MIN CZYTANIA