Podatki

W jednej z interpretacji podatkowych, którą zajmował się Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (nr 0111-KDIB3-1.4012.142.2021.2.IK) czynny podatnik VAT wynajmuje krótkoterminowo podesty i podnośniki wykorzystywane do prac na wysokościach. Często korzysta z opcji wpłat zaliczki/przedpłaty na poczet zawartej umowy najmu. Pojawiła się więc wątpliwość, kiedy w takim przypadku należy rozliczyć VAT. Zaliczka, czyli co Według Dyrektora KIS należy się zastanowić, czym jest zaliczka. Pomoże to ustalić powstanie obowiązku podatkowego.W analizowanej sprawie, z chwilą wpłaty środków pieniężnych klient określa jednoznacznie, z jakiego świadczenia chce...

Ze względu na dynamiczną sytuację geopolityczną, a także ekonomiczną przedsiębiorcy coraz częściej analizują, czy ich produkcja jest w tych warunkach opłacalna. Jeśli okazuje się, że nie, wówczas decydują o zaprzestaniu produkcji czasowo lub na stałe. Trzeba jednak pamiętać, że takie decyzje będą miały swoje określone konsekwencje podatkowe, zwłaszcza jeśli dotyczą używania maszyn, które są w firmie amortyzowane.Takim przypadkiem zajmował się Dyrektor KIS, czego efektem jest interpretacja podatkowa nr 0111-KDIB1-1.4010.744.2023.1.SG. W tej sprawie przedsiębiorca planuje zaprzestać używania amortyzowanej maszyny, bo...

Specjalne strefy ekonomiczne (SSE) to wyodrębnione obszary w Polsce, na których przedsiębiorcy mogą prowadzić działalność gospodarczą i korzystać ze specjalnych preferencji podatkowych. Oczywiście te preferencje uzyskuje się po spełnieniu określonych warunków, np. dotyczących wielkości inwestycji czy wielkości zatrudnienia.Wśród preferencji podatkowych dla przedsiębiorstw strefowych można wymienić zwolnienie z podatku dochodowego (PIT lub CIT). Z podatku zwolnione są dochody uzyskiwane z działalności prowadzonej na obszarze SSE i określonej w zezwoleniu strefowym. Zezwolenie ma postać decyzji administracyjnej (decyzja o wsparciu).WAŻNE: Przedsiębiorcy działający...

Stawka podatku VAT na usługi kosmetyczne w Polsce zostanie obniżona z 23 do 8 proc. – poinformowało Ministerstwo Finansów. Będzie to najwyższa z obniżonych stawek VAT, która najpewniej będzie akceptowalna dla Komisji Europejskiej.Resort finansów w odpowiedzi na zapytanie PAP wyjaśnił, że w naszym kraju „zakres stosowania stawki obniżonej dla usług kosmetycznych będzie taki sam jak w Irlandii” i podobnie jak w przypadku Irlandii w Polsce zastosowana zostanie najwyższa z funkcjonujących w kraju stawek obniżonych, czyli 8 proc. W dalszej...

Krajowy Systemu e-Faktur (KSeF), który miał obowiązywać w formie obligatoryjnej od 1 lipca 2024 r., zostanie wdrożony w późniejszym terminie – poinformowało Ministerstwo Finansów. „Zdiagnozowaliśmy błędy, które uniemożliwiają wprowadzenie obligatoryjnego KSeF w zakładanym terminie. Dlatego podjąłem decyzję o przeprowadzeniu zewnętrznego audytu informatycznego i przesunięciu terminu wdrożenia obowiązkowego KSeF. System nie wejdzie w życie w 2024 r. Wyniki audytu będą podstawą do wskazania nowego terminu” – powiedział Andrzej Domański, minister finansów.Opóźnienie wejścia w życie KSeF jest zgodne z postulatami części...

Podstawę wyliczenia składek ZUS przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtem stanowi odpowiedni procent prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenie brutto w gospodarce narodowej w czwartym kwartale poprzedniego roku (to ta sama wartość, która ma wpływ na wysokość składek ZUS przedsiębiorców).Według danych opublikowanych przez Główny Urząd Statystyczny średnie wynagrodzenie za IV kwartał 2023 r. w sektorze przedsiębiorstw wyniosło 7767,85 zł i było o blisko 800 zł wyższe niż przed rokiem, kiedy ten sam wskaźnik wynosił 6965,94 zł. W konsekwencji odpowiednio wyższe będą też płacone w...

Na początku stycznia 2024 r. rząd przyjął informację o kierunku i harmonogramie prac legislacyjnych wdrażających opłacanie przez ZUS zasiłku chorobowego dla pracowników od pierwszego dnia ich nieobecności w pracy. Jak wynika z przekazanych informacji, rząd będzie pracował nad wprowadzeniem nowych zasad wypłacania zasiłku chorobowego. W rezultacie chorobowe pracownika ma być wypłacane przez ZUS już od pierwszego dnia pobytu na L4. Obecnie, do 33 dni w roku, za pobyt pracownika na zwolnieniu lekarskim płaci pracodawca. Natomiast w przypadku pracowników, którzy...

Koniec roku w każdej firmie to obowiązki związane m.in. z zakończeniem roku obrotowego. Przed sporządzeniem sprawozdania finansowego trzeba wykonać wiele czynności. O jakich obowiązkach trzeba pamiętać? Załóżmy, że rok kalendarzowy pokrywa się z obrotowym.Przełom roku to okres intensywnych prac w firmach, których rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy. Jest wiele czynności, które zgodnie z ustawą o rachunkowości powinny być wykonane w ramach procesu sporządzania sprawozdania finansowego i zamykania ksiąg na koniec roku.Na ostatni dzień każdego roku obrotowego, zgodnie z art....

Propozycja ZPP i WEI to właściwie całkowicie nowy system podatkowy. Z jednej strony miałyby zostać zlikwidowane wszystkie najważniejsze podatki: PIT, CIT, VAT z różnymi stawkami oraz składki płacone na ZUS i NFZ. W ich miejsce pojawiłyby się całkiem nowe podatki. Nowe podatki Autorzy proponują wprowadzenie następujących podatków:- 23,5-proc. podatek od funduszu płac; - ryczałtowe opodatkowanie JDG i małych spółek w wysokości od 1,5 proc. do 17 proc.; - 0,5-proc. podatek dla banków i instytucji finansowych; - 1,5-proc. podatek dla przedsiębiorców; - podatek od dywidendy w...

Przeciwko nowym unijnym podatkom protestowali politycy Konfederacji. Krzysztof Bosak, wicemarszałek Sejmu, zwrócił uwagę, że jest pełna kontynuacja polityki unijnej pomiędzy Platformą Obywatelską a PiS-em. Trwa konstruowanie niezależnych dochodów podatkowych Unii Europejskiej, niezależnych od państwa polskiego.Premier Tusk, który na poziomie retoryki w polskich mediach mówił, że federalnych planów nie będzie popierał, w rzeczywistości popiera dokładnie to, czego Mateusz Morawiecki twierdzi, że nie wspierał, nie budował i nie proponował. Czyli konstruowanie europodatków– powiedział marszałek Bosak. Również Anna Bryłka, ekspert ds. europejskich, stwierdziła, że...

Premier Donald Tusk ogłosił obniżenie stawki podatku VAT dla branży beauty. Zgodnie z decyzją rządu sektor kosmetyczny będzie mógł korzystać z obniżonego podatku już od 1 kwietnia 2024 roku.Szef rządu przypomniał, że obniżenie tego podatku było jedną ze stu obietnic Koalicji Obywatelskiej w trakcie kampanii wyborczej, a prace nad tą zmianą potwierdził w minionym tygodniu minister finansów Andrzej Domański. Donald Tusk dodał, że dzisiaj sektor beauty w Polsce liczy aż 30 tys. przedsiębiorstw, w większości bardzo małych. W firmach...

„Wysokość składek ZUS drenuje finanse najmniejszych polskich przedsiębiorstw, co widoczne jest w statystykach obrazujących liczbę zamykanych i zawieszanych działalności. Miniony rok okazał się tu rekordowy. Mikroprzedsiębiorstwa są niezbędnym elementem polskiego systemu gospodarczego, wytwarzającym niemal jedną trzecią PKB. Należy zatem usprawnić system, który zabija dziś małą przedsiębiorczość” – czytamy w najnowszym oświadczeniu Związek Przedsiębiorców i Pracodawców.Jak było kiedyś? Nieco lepiej niż jest obecnie, czyli lepiej niż „bardzo źle”, bo jeszcze przed rokiem 2022 ZUS-owski haracz mógł być w większości (bo...

Nowy rząd przygotował propozycję miesięcznego zwolnienia z opłacania składek ZUS przez przedsiębiorców. „Rzeczpospolita” poinformowała, że do konsultacji trafił projekt nowelizacji ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, który reguluje tę kwestię.Proponowane przepisy zakładają, że mikroprzedsiębiorcy raz w roku będą mogli zawnioskować do organu rentowego o miesięczne zwolnienie z opłacania składki, która w tym czasie będzie pokryta za nich przez budżet państwa. Eksperci, z którymi rozmawiała „Rzeczpospolita”, krytycznie wypowiedzieli się o projekcie i są przekonani, że ma on wiele wad.Przede wszystkim projekt...

Posłowie Konfederacji Krzysztof Tuduj i Roman Łazarski wezwali do likwidacji abonamentu RTV. Według polityków Polacy są nadmiernie obciążeni daninami, opłatami i podatkami, a ten abonament jest tego wyrazem.Krzysztof Tuduj przypomniał, że abonament RTV jest obowiązkowy dla wszystkich obywateli, niezależnie od tego czy oglądają telewizję publiczną, czy nie i stwierdził, że „nie wypada, by Polacy płacili za coś, z czego nie korzystają”. Poza tym polityk uznał, że dzisiaj media publiczne w Polsce nie pełnią misji, a jedynie funkcję propagandową. Na utrzymanie...

Andrzej Sadowski podczas rozmowy z serwisem eNewsroom.pl, przypomniał, że dane dotyczące przedostatniego miejsca polskiego systemu podatkowego w ramach państw OECD pochodzą jeszcze sprzed wprowadzenia tak zwanego Polskiego Ładu. Od tego czasu jest jeszcze gorzej.– Polski Ład jest systemem blokującym i niweczącym polską przedsiębiorczość. To jest minimum zmian, które rząd powinien wprowadzić, aby odblokować gospodarkę. Najważniejszą zmianą powinno być przywrócenie wolności gospodarczej. W ramach ostatnich rankingów Fraser Institute, w ramach których Centrum im. Adama Smitha współpracuje przy tworzeniu Indeksu Wolności...

Resort finansów rozpoczął prace nad tak zwanym globalnym podatkiem minimalnym, który dotyczyłby największych korporacji. Business Insider Polska tłumaczy, że Polska musi wprowadzić to obciążenie, bo zobowiązują nas do tego regulacje unijne.Kwestię globalnego podatku minimalnego, czyli podatku wyrównawczego, reguluje unijna dyrektywa 2022/2523 i mówi ona, że korporacje miałyby płacić co najmniej 15 proc. podatku dochodowego. Celem nowego obciążenia jest uniemożliwienie największym firmom uciekania z zyskiem do krajów z niższym opodatkowaniem. Globalnym podatkiem mają być obciążone międzynarodowe grupy kapitałowe, których roczne...

Minister finansów Andrzej Domański w antenie programu pierwszego Polskiego Radia zapowiedział, że jego resort prowadzi prace nad zmianą kwoty wolnej od podatku, a także chce wprowadzić zmiany w zakresie podatku od zysków kapitałowych, który w przestrzeni publicznej jest znany jako podatek Belki.Zgodnie z obietnicami wyborczymi Koalicji Obywatelskiej kwota wolna od podatku PIT miałaby wzrosnąć z 30 tys. do 60 tys. złotych. Zanim to nastąpi resort finansów chce przeprowadzić szereg konsultacji społecznych, ale też koalicyjnych. W efekcie prace te mogą...

Analizowana przez Trybunał Sprawiedliwości UE sprawa dotyczyła podatnika, który był członkiem zarządu w kilku spółkach luksemburskich. Chodziło o ustalenie, czy mamy do czynienia z prowadzeniem samodzielnej działalności gospodarczej na gruncie regulacji dyrektywy VAT. Wątpliwości sądu Jego działalność polegała m.in. na przyjmowaniu sprawozdań od kadry kierowniczej lub przedstawicieli danych spółek oraz na omawianiu: propozycji strategicznych, wyboru kierownictwa operacyjnego, problemów związanych z rachunkami tych spółek i ich spółek zależnych, a także ryzyka, na jakie narażone są te spółki. Co ważne, w analizowanej sprawie...

Minister finansów Andrzej Domański podczas konferencji prasowej poinformował, że w 2024 roku obowiązkowego KSeF na pewno nie będzie. Powodem są problemy, które zdaniem ministra uniemożliwiają bezpieczne i skuteczne wdrożenie systemu.Szef resortu finansów wyjaśnił, że KSeF jest obecnie najważniejszym tematem prac jego ministerstwa i rząd nie chce dopuścić do podobnego bałaganu, jaki miał miejsce po wprowadzeniu Polskiego Ładu. Minister Domański dodał, że stabilność obrotu gospodarczego jest kluczowa, a do tego potrzebne jest bezproblemowe wystawianie faktur przez firmy. Na mnie jako ministrze...

Stosownych aktualizacji można też dokonać za pośrednictwem CEIDG. Jeśli w następnych latach podatnik będzie kontynuował wybrany w 2024 roku sposób opodatkowania, nie będzie musiał o tym fakcie informować skarbówki. Kontakt z administracją podatkową jest konieczny tylko przy chęci zmiany wybranej metody rozliczeń.Dla zmiany formy opodatkowania wystarczy, że podatnik dokona aktualizacji odpowiednich informacji na formularzu CEIDG-1. Decyzja należy do podatnika Oczywiście to przedsiębiorca musi zdecydować, czy chce zmienić sposób opodatkowania. Do wyboru ma on bowiem kilka opcji, a to, która z nich...

Sprawa trafiła do Trybunału Konstytucyjnego w związku z pytaniem prawnym Sądu Rejonowego w Jarosławiu, II Wydział Karny o konstytucyjność „przepisu covidowego” zawieszającego bieg terminów przedawnienia w prawie karnym i prawie karnym skarbowym. Chodziło dokładnie o art. 15zzr ust. 1 ustawy z 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych. Trybunał sprawę przeanalizował i ustalił naruszanie ustawy zasadniczej na kilku płaszczyznach. Jak brzmiały kontrowersyjne regulacje Artykuł 15zzr ustawy...

Doradcy podatkowi ostrzegają przedsiębiorców, że urzędy skarbowe będą intensywnie interesować się zwłaszcza takimi obszarami drobnego biznesu, jak najem nieruchomości, sprzedaż wycieczek i imprez, handel drobnymi towarami (na przykład na Allegro, OLX czy Vinted) oraz osobami świadczącymi usługi transportowe, serwisowe itp.Według „Dziennika – Gazety Prawnej” skarbówka ma sprawdzać wszystkich „korzystających z platform sprzedażowych i usługowych umożliwiających klientom kontakt ze sprzedawcami przez internet”. Czego dowie się urząd? To nie żart ani fake news: urzędy skarbowe uzbrajają się w potężne narzędzie do wyłapywania uchylających...

Do końca grudnia przedsiębiorcy powinni opublikować informacje o realizowanej strategii podatkowej. Czym dokładnie ta informacja jest?Informacja o realizowanej strategii podatkowej to dokument zawierający informacje o aktywności firmy w obszarach mających kluczowe znaczenie z punktu widzenia wywiązywania się ze zobowiązań wynikających z przepisów prawa podatkowego, w tym w szczególności w zakresie procedur i procesów obowiązujących w firmie dotyczących wywiązywania się z obowiązków podatkowych, dobrowolnych form współpracy z organami podatkowymi, raportowania schematów podatkowych MDR, transakcji dokonywanych z podmiotami powiązanymi, planowanych i...

Zakład Ubezpieczeń Społecznych przypomina, że przedsiębiorcy, którzy chcą zacząć korzystać z Małego ZUS plus, powinni zgłosić się do ulgi najpóźniej do 31 stycznia. Osoby, które korzystały z niej w 2023 r. i nadal spełniają warunki nie muszą zgłaszać się ponownie.Rzecznik ZUS Paweł Żebrowski wyjaśnił, że przedsiębiorcy chcący zgłosić się do Małego ZUS plus mogą to zrobić przez wyrejestrowanie z ubezpieczeń z dotychczasowym kodem tytułu ubezpieczenia i zgłaszając się z kodem właściwym dla Małego ZUS plus, czyli rozpoczynającym się od...