Podatki

Konfederacja już w inauguracyjnym dniu nowej kadencji Sejmu złożyła dwa projekty ustaw, które dotyczą dobrowolnego ZUS dla przedsiębiorców oraz kwoty wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych – w wysokości 60 tys. złotych. To realizacja obietnic wyborczych tego ugrupowania. Chciałbym zauważyć, że to są postulaty, które prezentowała Konfederacja od wielu lat. Natomiast one zostały podchwycone w kampanii wyborczej odpowiednio przez PO i Trzecią Drogę. PO obiecywała obywatelom 60 tys. kwoty wolnej od podatku, Trzecia Droga Władysława Kosiniaka-Kamysza i Szymona Hołowni...

Jest kolejny wyrok Trybunału Konstytucyjnego kwestionujący konstytucyjność przepisów o podatku od nieruchomości. Pierwszy był w lipcu, kolejny w październiku. Dotyczy on uzależnienia stawki podatku od garażu z tym, czy garaż ma wspólną księgę wieczystą z mieszkaniem, czy odrębną. Co dokładnie wynika z tego orzeczenia?Zacznijmy od wskazania, że sprawa dotyczyła opodatkowania miejsc postojowych w garażach wielostanowiskowych zlokalizowanych w budynkach mieszkalnych. Deweloperzy oferują garaże, które mogą mieć różny status prawny – albo będą przynależeć do mieszkania, albo będą miejscem w wyodrębnionej...

Mamy taką sytuacje, że przedsiębiorca, który jest podatnikiem VAT, sprzedaje swoje artykuły klientom niebędącym podmiotami gospodarczymi. Jak wiadomo, ma on obowiązek rejestrowania w kasie fiskalnej każdej transakcji, zaś swojemu klientowi może wydać prosty paragon lub fakturę. Często swoją sprzedaż prowadzi także zdalnie, tym bardziej zasadnym wydaje się być w takiej sytuacji pytanie, czy fakturę może wydać klientowi niejako automatycznie, czyli bez wyraźnego życzenia z jego strony. Od razu faktura Okazuje się, że według obowiązujących przepisów sprzedaż może zostać udokumentowana od razu...

W analizowanej sprawie prezes zarządu, będący jednocześnie wspólnikiem spółki, mieszka w Zjednoczonych Emiratach Arabskich (ZEA) i regularnie podróżuje do Polski w celach służbowych. Zgromadzenie wspólników spółki podjęło uchwałę, na podstawie której spółka zobowiązuje się do pokrywania kosztów tych podróży. Uchwała określa maksymalną wysokość środków na podróże w danym roku obrotowym oraz zasady zwrotu tych wydatków. Spółka zwraca kwotę odpowiadającą cenie biletu lotniczego klasy ekonomicznej, przy czym ewentualne dopłaty do wyższej klasy biletu pokrywane są przez prezesa z własnych środków....

Kurs euro jest ważny dla rozliczeń podatkowych i obowiązków rachunkowych. W przepisach podatkowych np. w ustawach o PIT i o CIT, ale i w ustawie o VAT, a także w ustawie o rachunkowości znajdują się definicje i obowiązki, które są ograniczone limitami wyrażonymi w euro. Te właśnie limity trzeba przeliczyć, aby można było je stosować od kolejnego roku. Aby poznać wartość limitów w złotych na rok 2024 trzeba zastosować średni kurs NBP ogłoszony 2 października (pierwszy roboczy dzień października...

Pierwsza rzecz niezbędna, by przedsiębiorca mógł korzystać z KseF, to nadanie tzw. uprawnień, dzięki którym możliwe będzie nadawanie, zmiana lub odbieranie uprawnień do korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur. Dopiero otwarcie sobie przez przedsiębiorcę możliwości do zarządzania KseF umożliwia wystawianie lub dostęp do faktur ustrukturyzowanych (co jest istotne przy zarządzaniu sprzedażą) lub prawo do ich weryfikowania (w ramach uprawnienia pobierania z KSeF faktur sprzedaży i zakupu).Osobne uprawnienie, które musi zostać nadane, dotyczy wystawiania faktur ustrukturyzowanych w ramach samofakturowania, pozwalając w...

Sprawa, którą zajmował się Trybunał Sprawiedliwości UE (TSUE) dotyczyła polskiego ustawodawstwa i podatniczki, która prowadzi sieć kawiarni i będzie sprzedawać gorącą czekoladę. Poprosiła skarbówkę o potwierdzenie, jaką stawkę VAT powinna zastosować do takiego napoju i w odpowiedzi otrzymała informację, że 8-proc. Nie zgodziła się z tym, gdyż tego typu napoje gotowe, tj. do kupienia w sklepie objęte są stawką w wysokości 5 proc. Zdaniem podatnika takie rozróżnienie jest niezrozumiałe. Sprawa w trybie odwoławczym trafiła do sądu administracyjnego, który zapytał...

Jednym z obowiązków jednostek prowadzących księgi rachunkowe jest okresowe ustalanie lub sprawdzanie drogą inwentaryzacji rzeczywistego stanu aktywów i pasywów. Obowiązek przeprowadzania inwentaryzacji jest powiązany ściśle z innym obowiązkiem wynikającym z przepisów o rachunkowości, a mianowicie z obowiązkiem rzetelnego i jasnego przedstawiania swojej sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego. To właśnie z tej zasady wynika obligatoryjność przeprowadzania inwentaryzacji, ponieważ dane prezentowane w sprawozdaniach finansowych mogą być wiarygodne tylko wtedy, gdy dane księgowe zostały skonfrontowane ze stanem faktycznym.Zasady inwentaryzacji poszczególnych...

Od stycznia 2024 roku podatek rolny w Polsce wzrośnie o 21 proc. – poinformowało RMF FM. Na skutek tego Polacy bez wątpienia będą musieli się przygotować na podwyżki cen żywności.Będzie to najwyższa podwyżka podatkowa w naszym kraju w 2024 roku (np. podatek od nieruchomości wzrośnie o 15 proc.). Zgodnie z prawem podatek rolny jest liczony od hektara, a od stycznia za jeden hektar przeliczeniowy jego stawka wyniesie 224,08 zł, czyli o 38,95 zł więcej niż dzisiaj. Stawka podatku za...

Zgodnie z interpretacją wydaną przez dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, datowaną na 16 października 2023 r. (nr 0111-KDIB1-3.4010.391.2023.1.JKU), podatnicy mają możliwość korzystania z ulg podatkowych w ramach tzw. ulgi na ekspansję w przypadku wydatków na współpracę marketingową. Co do zasady ulga na ekspansję pozwala na dwukrotne odliczenie wydatków poniesionych na działania zwiększające przychody z działalności gospodarczej, co stanowi istotne wsparcie dla przedsiębiorców. Dwukrotne, ponieważ najpierw wydatki zaliczane są do kosztów podatkowych, a następnie te same kwoty można odliczyć w ramach...

Podczas tegorocznej kampanii wyborczej Władysław Kosiniak-Kamysz, prezes Polskiego Stronnictwa Ludowego, zadeklarował, że jednym z postulatów ustawodawczych Trzeciej Drogi jest wprowadzenie „PIT-u rodzinnego”, czyli wspólnego rozliczania dzieci wraz z rodzicami. Niższy podatek Aktualnie tylko małżonkowie mogą się wspólnie rozliczać, przez co mają niższy podatek. Jak doliczymy do tego jedno, drugie, trzecie dziecko, to ten podatek z każdym dzieckiem byłby niższy. Według propozycji szefa ludowców, od trzeciego dziecka duże rodziny przestałyby płacić podatek dochodowy. Iloraz rodzinny skłania podatników zarówno do rodzicielstwa – z...

Jeśli nowy rząd nie zmieni przepisów, to od 1 stycznia przestanie w Polsce obowiązywać zerowa stawka VAT na żywność. „Rzeczpospolita” i „Parkiet” spytały polskich ekonomistów, co myślą o takim scenariuszu.W badaniu „Rzeczpospolitej” i „Parkietu” wzięło udział 34 polskich ekonomistów. Większość z nich zgodziła się z tezą, że wycofanie się z zamrożenia cen energii elektrycznej i zerowej stawki VAT na podstawowe artykuły żywnościowe to dobry krok w kierunku racjonalizacji polityki budżetowej państwa. Odpowiedź „zgadzam się” zaznaczyło 52,9 proc. respondentów, a...

Mieszkańcy Poznania będą musieli zapłacić podatek w związku z posiadaniem balkonu. Nowy haracz będzie dotyczył obiektów, które powstaną po wejściu w życie uchwały rady miasta. Chodzi o zajęcie przez balkon... pasa drogowego. Podatkiem objęte zostaną balkony, loggie, pochylnie, schody itp. Nowa definicja To rezultat nowelizacji ustawy o drogach publicznych oraz potrzeby uporządkowania treści obowiązującej wcześniej uchwały rady miasta. Według nowej definicji elementy składowe pasa drogowego to nie tylko drogi, ale również chodniki i elementy wystające ponad nimi.Do tej pory podatki za...

W liście opublikowanym przez Polską Sieć Ekonomii napisano, że obecny model państwa nie prowadzi do dobrobytu i dlatego potrzebna jest zmiana strategii. Pod apelem podpisało się już ponad sto osób, wśród których znajdują się wykładowcy polskich uczelni, nie tylko kierunków ekonomicznych czy przedstawiciele instytutów naukowych.Według twórców listu aktualnie stan finansów publicznych jest na tyle dobry, że obietnice wyborcze opozycji są możliwe do spełnienia. W związku z tym należy skupić się na wydatkach na edukację, naukę, zdrowie, mieszkalnictwo, transport oraz...

W ramach tzw. kamieni milowych, których żąda Unia Europejska za pieniądze na Krajowy Program Odbudowy, zostało wprowadzone dodatkowe opodatkowanie samochodów spalinowych. W 2024 r. ma wejść w życie podatek od rejestracji samochodów spalinowych, a w 2026 r. – roczna opłata od ich własności. Po co nowy podatek? Samo KPO to dotacje i pożyczki od Unii Europejskiej, które trzeba będzie spłacać. Co gorsze, mają one zostać wydane na to, by realizować nie polską, ale unijną politykę, czyli przede wszystkim na wymuszaną i...

Według Trybunału Konstytucyjnego różne stawki podatku od garaży były niezgodne z konstytucją. O korzystnym wyroku dla posiadaczy garaży poinformowało radio RMF FM, które tłumaczy, że w efekcie skończy się traktowanie jednych lepiej od drugich.RMF FM wskazuje, że dzisiaj posiadacze miejsc parkingowych w garażach, które są jedną własnością z budynkiem mieszkalnym płacą mniejszy podatek od osób, których garaże posiadają odrębną księgę wieczystą. Różnice były spore, bo w pierwszym wypadku była to maksymalnie złotówka za metr kwadratowy, a w drugim aż...

Zapewnienie dostępu do prywatnej opieki medycznej to jeden z podstawowych benefitów pozapłacowych na rynku pracy. Firmy oferują abonamenty medyczne zarówno pracownikom, jak i osobom zatrudnionym na podstawie innych umów niż umowa o pracę. Często adresatami takiej oferty są nie tylko pracownicy czy współpracownicy, ale też członkowie ich rodzin.Niestety – na co zwraca uwagę Dominika Gliwa, konsultant w Dziale Doradztwa Podatkowego BDO – kwestia prawidłowego rozliczania pakietów medycznych praktyce ciągle budzi sporo wątpliwości. Dziś wspólnie z ekspertką BDO przyjrzymy się...

Zaledwie 2,5 proc. biur rachunkowych jest w pełni gotowych na stosowanie obowiązkowego KSeF – wynika z badania Ogólnopolskiej Sieci Certyfikowanych Biur Rachunkowych. Z czego może wynikać tak niska liczba?W mojej ocenie wielu podmiotom termin na wdrożenie obligatoryjnego KSeF może wydawać się odległy. Przypomnijmy, że obowiązkowy KSeF został przesunięty na 1 lipca 2024 r. Należy podkreślić, że proces wdrożenia KSeF to cały szereg działań, gdzie ważnym, lecz nie jedynym elementem jest aspekt techniczny i przygotowanie specjalnego narzędzia. Pełną gotowość rozumiem...

Instytucja fundacji rodzinnej jest nowością w polskim porządku prawnym, bo obowiązuje zaledwie od 22 maja 2023 r. Nie dziwi więc fakt, że podatnicy, którzy rozważają jej powołanie, mają wątpliwości co do prawidłowości rozliczeń tej instytucji. W jednej z ostatnich interpretacji podatkowych, którą zajmował się Dyrektor KIS (nr 0113-KDIPT2-3.4011.655.2023.1.JŚ), chodziło o rozstrzygnięcie, czy wniesienie przez podatnika składników majątkowych (w szczególności posiadanych akcji lub udziałów w spółkach prawa handlowego) do fundacji rodzinnej w celu pokrycia funduszu założycielskiego fundacji będzie powodować powstanie...

Dokument Objaśnień datowany jest na 29 września 2023 r. i ma 21 stron. Jak podaje resort finansów został on uaktualniony o nowe praktyczne przykłady, a także uwzględnia rekomendacje Forum Cen Transferowych. Metoda koszt plus, czyli co? W Objaśnieniach MF wskazuje, że metoda koszt plus (wcześniej określana w polskim prawie także metodą rozsądnej marży) polega na ustaleniu ceny sprzedaży w transakcji z podmiotem powiązanym na poziomie sumy bazy kosztowej i narzutu zysku, porównywalnych do wartości ustalanych pomiędzy podmiotami niepowiązanymi, z uwzględnieniem pełnionych...

Oba projekty zostały opublikowane na stronach Ministerstwa Finansów i są datowane na 25 września 2023 r. Projekt Objaśnień dotyczący ulgi na ekspansję ma 22 strony, a ten dotyczący WHT – 16. Przypomnijmy, że w Objaśnieniach podatkowych resort finansów tłumaczy, jak interpretować i stosować obowiązujące regulacje. Często dokumenty te wzbogacone są przykładami obrazującymi dane zagadnienie. Ulga na ekspansję – dla kogo i w jakim zakresie W projekcie Objaśnień dotyczącym ulgi na ekspansję znajdziemy wyjaśnienie m.in. tego, do kogo preferencja jest skierowana, jakie...

Wysokość składek ZUS zależy od przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w czwartym kwartale poprzedniego roku w gospodarce narodowej, którego kwota zostanie opublikowana w rozporządzeniu ministra rodziny i polityki społecznej późną jesienią, w oparciu o dane GUS. Nim to jednak nastąpi, spodziewana kwota tego wynagrodzenia podawana jest w założeniach do budżetu państwa na kolejny rok. W tym roku rząd we wstępnym projekcie budżetu zakładał, że będzie to około 7783 zł. Jednak w ostatecznie przyjętym projekcie ustawy budżetowej kwota ta została podniesiona do...

Budzący spore kontrowersje tzw. podatek węglowy zaczyna powoli funkcjonować w rzeczywistości gospodarczej. Na razie w dość ograniczonym zakresie. Ale jak na początek i tak pojawiające się nowe obowiązki mogą okazać się dość uciążliwe.Zanim jednak o nowych obowiązkach, przypomnijmy, że w dużym uproszczeniu podatek węglowy to specjalna opłata pobierana od importowanych z krajów spoza Unii (co do zasady, są bowiem małe wyjątki) dóbr, które – w przeciwieństwie do unijnych – nie są obciążone opłatami związanymi z emisjami Co2, a tym...

W połowie września podpisane zostało rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 14 września 2023 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2024 r. Zgodnie z nowym rozporządzeniem w przyszłym roku płaca minimalna będzie podwyższana w dwóch terminach, co związane jest z utrzymywaniem się wysokiej inflacji. I tak 1 stycznia 2024 roku płaca minimalna wzrośnie z obecnych 3600 zł do 4 242 zł, zaś 1 lipca 2024 roku z 4 242 zł do 4...