Podatki

Według Krzysztofa Berendy z RMF FM dawne, czyli wysokie stawki VAT, mają powrócić już w styczniu 2023 r. Decyzja rządu jest podyktowana zaleceniami Komisji Europejskiej, która twierdzi, że Polska obniżając tak mocno VAT narusza unijne przepisy o zdrowej konkurencji.Jeśli informacje radia okażą się prawdziwe, to podatek na paliwa wzrośnie z dzisiejszych 8 proc. do 23 proc., a w przypadku prądu i ciepła będzie to wzrost z 5 proc. do 23 proc., zaś nawozów z zera do 8 proc. Wyjątkiem...

Jak wynika z oficjalnego komunikatu Rady Europejskiej celem nowelizacji kodeksu postępowania w zakresie opodatkowania działalności gospodarczej jest przeciwdziałanie szkodliwej konkurencji podatkowej oraz wyeliminowanie rozwiązań umożliwiających oszustwa. Przewidziana nowelizacja ma służyć dostosowaniu obecnych instrumentów prawnych do wyzwań, jakie stawia coraz bardziej zglobalizowane i scyfryzowane otoczenie gospodarcze, a finalnie ułatwić walkę ze szkodliwymi praktykami, dążąc do wzmocnienia kontroli i skorygowania środków fiskalnych w państwach, w których dochodzi do nadużyć. Unijny kodeks – co to takiego? Unijny kodeks postępowania w zakresie opodatkowania działalności gospodarczej...

W dokumencie w sposób kompleksowy i dokładny omówiono zagadnienia dotyczące grup VAT poczynając od opisania samej instytucji na gruncie Unii Europejskiej poprzez jej tworzenie, funkcjonowanie i rozliczenia, aż po jej zakończenie lub przedłużenie funkcjonowania. Przedsiębiorcy, którzy rozważają zawiązanie grupy VAT – czy to już 1 stycznia przyszłego roku, czy w terminie późniejszym – powinni zapoznać się z tymi wyjaśnieniami. Co ważne, resort finansów wskazał w nich także na zalety płynące ze stosowania tej nowej instytucji w praktyce. Dlaczego to...

Od początku tego roku obowiązują na Ukrainie przepisy o opodatkowaniu nierezydentów świadczących usługi drogą elektroniczną. Obecnie jest w tym kraju zarejestrowanych 80 takich podmiotów. Są to głównie zagraniczne korporacje funkcjonujące w internecie, czyli m.in. Google, Amazon, eBay, Adobe, Facebook czy Netflix. W pierwszych trzech kwartałach obecnego roku Ukraina otrzymała z płaconych przez nie podatków ponad 53 miliony dolarów i prawie 34 miliony euro.Prezydent Ukrainy Wołodymyr Zełenski podpisał w czerwcu ubiegłego roku ustawę 1525-IX. Zobowiązuje ona firmy zarejestrowane za granicą,...

Sytuacja związana z kursami walut w ostatnim czasie jest daleka od stabilnej. Obserwujemy bowiem znaczne spadki wartości złotego, co oznacza, że za daną walutę trzeba zapłacić więcej. Taka sytuacja ma miejsce m.in. w przypadku kursu euro, a ten jest ważny dla rozliczeń podatkowych. W przepisach podatkowych np. w ustawach o podatkach dochodowych, ale i w ustawie o VAT, i także w ustawie o rachunkowości mamy określone pewne instytucje, definicje bądź preferencje, które są w określony sposób limitowane. Przykładowo –...

Nowelizacja ta to przede wszystkim krok w kierunku naprawy tych nieprecyzyjnych regulacji, które wprowadzono m.in. w ramach Polskiego Ładu z początkiem 2022 r. To także – jak możemy przeczytać w uzasadnieniu – chęć „udoskonalenia przepisów dotyczących opodatkowania dochodów osób prawnych (oraz na zasadzie analogicznego odwzorowania, także niektórych przepisów w podatku dochodowym od osób fizycznych i zryczałtowanym podatku dochodowym) w sposób, który uczyni je bardziej przejrzystymi i jednocześnie zapewni ich większą efektywność z punktu widzenia ich stosowania i celu, jakiemu...

Resort finansów chce zmienić zasady opodatkowania, czyli stosowania obniżonej stawki akcyzy dla małych browarów, aby dostosować je do projektowanej zmiany ustawy o podatku akcyzowym w zakresie pozostałych napojów alkoholowych. Odpowiednie rozporządzenie w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego opublikowano już na stronach stronach Rządowego Centrum Legislacji.Ministerstwo wyjaśniło, że zmiana zasad opodatkowania dla małych browarów polega m.in. na rezygnacji z powiązania stosowania obniżonej stawki akcyzy z tytułu produkcji piwa na terytorium kraju, z koniecznością posiadania certyfikatu małego producenta. Według danych na...

Aktualnie resort finansów jest na końcowym etapie prac nad projektem ustawy umożliwiającej kontrolę obrotów e-commerce. Jak tłumaczy „Puls Biznesu” celem regulacji jest wyłapanie nieopodatkowanych wpływów i ściągnięcie pieniędzy do kasy państwa.Według informacji gazety nowe narzędzie uszczelniające system podatkowy to reakcja na wiele przypadków sprzedawców internetowych, którzy prowadzą biznes w internecie, ale nie rejestrują działalności gospodarczej i unikają podatków. To pozbawia państwo wpływów budżetowych.Opracowywana ustawa ma nałożyć na platformy cyfrowe, jak Allegro, OLX, Amazon albo Booking obowiązek raportowania sprzedaży realizowanej...

W Dzienniku Ustaw została opublikowana ustawa z 27 października 2022 r. o zakupie preferencyjnym paliwa stałego dla gospodarstw domowych (Dz. U. poz. 2236), która nakłada na gminy obowiązek dystrybucji węgla kamiennego. To oznacza, że gminy powinny taką sprzedaż ewidencjonować w kasach fiskalnych online, a jeśli nadal używają kas starego typu powinny wymienić je na te z elektronicznym zapisem kopii. Dlaczego? Otóż dlatego, że sprzedaż na rzecz osób fizycznych podlega obowiązkowi ewidencji sprzedaży w kasie. Stąd propozycja ministra finansów, aby...

Obniżone czasowo przez polski rząd stawki podatków naruszają unijne dyrektywy. Chodzi o obowiązujące 8 proc. VAT na paliwa, 0 proc. VAT na nawozy oraz 0 proc. VAT na gaz ziemny.Z ustaleń "Dziennika Gazety Prawnej" wynika, że Komisja Europejska przekazała polskiemu rządowi na piśmie wątpliwości odnośnie do rozwiązań zawartych w tarczy antyinflacyjnej. Według gazety "choć wygląda to na standardową procedurę w przypadku naruszenia dyrektywy (...), nasi urzędnicy interpretują to jako sygnał, że Bruksela – mimo że dotąd przymykała oko –...

Naczelny Sąd Administracyjny potwierdził, że do kosztów kwalifikowanych działalności badawczo-rozwojowej można zaliczać również wydatki na wynagrodzenie za czas urlopu i zwolnienia chorobowego (wyrok z 1 września 2022 r., sygn. akt II FSK 3033/19). W ten sposób podważył on stanowisko fiskusa, którego przedstawiciele uparcie twierdzili, że takich wydatków nie można odliczyć w ramach ulgi na badania i rozwój, bo przecież w okresie urlopu czy chorobowego nie da się pracować nad projektem. Cały problem bierze się oczywiście z konstrukcji samego odliczenia,...

W Dzienniku Ustaw (poz. 2180) opublikowano ustawę z 7 października 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, która wprowadza zmiany w przepisach o cenach transferowych. Nowe przepisy znoszą obowiązek odpowiedniego stosowania zasady ceny rynkowej oraz obowiązek sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych dla tzw. pośrednich transakcji rajowych. Zmiana ta wprowadzona została z dniem ogłoszenia ustaw, jednak z mocą od dnia 1 stycznia 2021 roku. A to oznacza, że obowiązek ten został uchylony...

Według art. 12a ust. 2 projektowanej ustawy za wprowadzenie na rynek krajowy napojów będzie rozumiane także dokonywanie, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, przez podmiot zobowiązany do zapłaty opłaty takich czynności, jak przekazanie nieodpłatne napojów. Przepis nie zawiera żadnych wyłączeń, przez co przekazywanie napojów na cele charytatywne na rzecz organizacji pożytku publicznego również będzie podlegać opłacie, a przez to stanie się uciążliwe dla przedsiębiorców oraz ograniczy ich wsparcie wobec trzeciego sektora. Zaproponowany przepis uniemożliwia również nieodpłatne przekazywanie napojów dla pracowników...

W związku z wchodzącymi w życie 1 stycznia 2023 r. kolejnymi zmianami w przepisach o PIT dla płatników, od tego samego dnia obowiązywała będzie również nowa wersja formularza PIT-2(9). W nowym formularzu znalazło się aż osiem różnych oświadczeń i wniosków, które mogą mieć wpływ na naliczany przez zakłady pracy lub innych płatników podatek od wynagrodzenia oraz otrzymywane przez podatników świadczenia.Oświadczenia i wnioski zawarte w nowym PIT-2 to: – oświadczenie podatnika składane płatnikowi w sprawie pomniejszenia o kwotę zmniejszającą podatek (składane...

24 października 2022 r. prezydent podpisał nowelę ustawy o CIT, która przedłuża do końca 2022 r. działanie tzw. tarczy antyinflacyjnej. Już dzień później nowelizacja ta trafiła do Dziennika Ustaw (poz. 2180). Nie powinno to dziwić. Nowelizacja oznacza bowiem m.in. utrzymanie czasowego obniżenia stawek VAT na: podstawowe produkty żywnościowe, energię elektryczną i cieplną, gaz ziemny, niektóre paliwa silnikowe oraz nawozy i środki wykorzystywane w produkcji rolnej. Do końca roku obowiązywała będzie również obniżka akcyzy na prąd, zwolnienie z akcyzy energii...

W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2023 r. funkcjonować będzie zwolnienie z opodatkowania minimalnym podatkiem dochodowym – wynika z przepisów nowelizacji ustawy o CIT, które opublikowane zostały w Dzienniku Ustaw 25 października (poz. 2180).Przypomnijmy, że w założeniu minimalny podatek dochodowy miał ograniczać optymalizację podatkową polegającą na opodatkowaniu na poziomie minimalnym tych podatników, u których określony dochód albo strata występuje permanentnie, a zatem z dużym prawdopodobieństwem w sposób zamierzony. Jak wskazało jednak Ministerstwo Finansów, w związku...

Płaca minimalna wynosi obecnie 3010 zł. Jest już pewne, że od początku stycznia 2023 roku wzrośnie ona do 3490 zł. Z kolei od lipca 2023 r. płaca minimalna będzie ustalona na poziomie 3600 zł. Te dwie podwyżki to skutek wysokiego poziomu inflacji.Obie podwyżki nie pozostaną bez wpływu na wysokość sankcji, które przewiduje Kodeks karny skarbowy (kks). Sankcje te ustalane są bowiem na bazie wysokości płacy minimalnej. Wzrost płacy minimalnej dwa razy w ciągu roku oznacza zatem jedno: dwukrotną podwyżkę...

Sprawa, którą zajmował się Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej dotyczyła słoweńskiej spółki. Jednak wnioski płynące z orzeczenia mają znaczenie także dla polskich podatników. Rozpatrywany przypadek dotyczył bowiem rozliczeń VAT, a zatem podatku zharmonizowanego w ramach Wspólnoty. Podpisanie umowy niewystarczające dla skarbówki W sprawie, która była przedmiotem analizy przez Trybunał, spółka RED była właścicielem gruntu i domu mieszkalnego. Spółka ta zamierzała wznieść w tym miejscu nowe budynki. W związku z tym zawarła ona z Raiffeisen Leasing umowę zbycia i leasingu zwrotnego (sale-and-lease back)....

Resort poinformował, że zgodnie z nowymi przepisami od 13 października 2022 r. obowiązują wyższe kwoty wolne od podatku, a także – z korzyścią dla podatników – zmieniła się skala podatkowa. Zmiany dotyczą tylko darowizn i spadków, które nastąpiły od 13 października włącznie. W wyniku zmian kwoty wolne i przedziały skali podatkowych wzrosły o 8,27 proc. zgodnie ze wzrostem cen towarów nieżywnościowych trwałego użytku.W efekcie podwyższone zostały kwoty wolne dla darowizn przeznaczanych przez obdarowanych na określone w ustawie cele mieszkaniowe...

Handel to jedna z branż najbardziej dotkniętych presją fiskalną. Odprowadza dwadzieścia różnych podatków i danin zarazem wnosząc 11 proc. wpływów z podatków do budżetu. Sieci handlowe należą też do największych płatników CIT w Polsce – za 2021 rok odprowadziły łącznie około 3 mld zł podatku CIT, dodatkowo płacąc ponad 2,6 mld zł z tytułu podatku handlowego.– Z uwagi na wyjątkowo trudną sytuację ekonomiczną i geopolityczną podatek handlowy powinien zostać co najmniej zawieszony do czasu zażegnania kryzysu gospodarczego – powiedziała...

Inwentaryzację aktywów i pasywów przeprowadza się na ostatni dzień każdego roku obrotowego – wynika z przepisów. Inwentaryzacja pozwala ustalić rzeczywisty stan składników majątku (aktywów) i źródła ich pochodzenia (pasywów), zidentyfikować różnice inwentaryzacyjne, przyczyny ich powstania oraz ich odpowiednie rozliczenie w księgach rachunkowych. Metoda do wyboru W zależności od tego, co dane przedsiębiorstwo musi zinwentaryzować, taką metodę na ten proces musi wybrać. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości inwentaryzację aktywów pieniężnych (z wyjątkiem zgromadzonych na rachunkach bankowych); papierów wartościowych w postaci materialnej;...

Niestety do dziś nie został opublikowany projekt nowych regulacji, więc o nowym podatku możemy mówić tylko na podstawie zapowiedzi przedstawicieli rządu i nieco bardziej szczegółowych doniesień medialnych. Co zatem wiemy?Po pierwsze – początkowo można było odnieść wrażenie, że 50-proc. podatek obejmie tylko spółki Skarbu Państwa. Jednak tu media szybko doprecyzowały, że chodzi o firmy, które zatrudniają minimum 250 osób i osiągnęły roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz z operacji finansowych przekraczający równowartości w złotych 50...

Przedsiębiorcy mają obowiązek sporządzania analiz porównawczych dla transakcji realizowanych po 31 grudnia 2016 r., jeśli wartość transakcji przekracza ustawowe progi.Aktualne progi dokumentacyjne wyglądają następująco: – 10 000 000 zł – w przypadku transakcji towarowej; – 10 000 000 zł – w przypadku transakcji finansowej; – 2 000 000 zł – w przypadku transakcji usługowej; – 2 000 000 zł – w przypadku innej transakcji niż wymienione powyżej.W przypadku podmiotów mających miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję...

Według polityków Konfederacji zerowy VAT na drewno opałowe zwiększy bezpieczeństwo energetyczne polskich rodzin oraz uchroni je przed groźbą ubóstwa energetycznego. Założeniem ustawy jest, aby obniżony z 23 proc. do zera VAT obowiązywał „przez wstępny okres 20 lat”. Nowa stawka miałaby wejść w życie już w listopadzie 2022 r.Politycy Konfederacji w uzasadnieniu projektu wskazali na „złożone” przyczyny wzrostu cen energii w Polsce. Wśród nich wymienili „szaloną politykę klimatyczną UE” oraz drożejące uprawnienia do emisji CO2. Nie bez znaczenia według Konfederacji...